Управление на местном уровне в индустриально развитых странах - Шаха А.
ISBN 978-5-7777-0412-2
Скачать (прямая ссылка):
Прочие доходы штатов и муниципальных образований от собственных источников
Налоги на имущество, налоги с розничных продаж и налоги на доходы составляют основу доходов штата и муниципальных образований. Конечно, данный список не является исчерпывающим. Муниципальные образования в большинстве штатов, особенно на территориях с большим количеством туристов, обычно устанавливают налоги на отели и мотели. Другим важным налогом на местном уровне является налог на продажу домов или на ипотечные займы. Доходы от предоставления коммунальных услуг, например, от услуг телефонной связи, составляют значительную часть в некоторых муниципальных образованиях. Наконец, большинство штатов в США развивают некоторые формы азартных игр.
Также еще не было сказано о налогах, устанавливаемых на покупку отдельных товаров, таких, как нефтепродукты (в основном бензин и дизельное топливо), табачная и алкогольная продукция. И хотя структура акцизных налогов незначительно различается от штата к штату, их ставки могут существенно отличаться. Хорошим примером является налог на табачную продукцию. По состоянию на январь 2004 г. налог на одну пачку сигарет в Нью-Джерси был 2,05 доллара, в то время как в Кентукки (штат, в котором производится табачная продукция) данный налог составлял 0,03 долл. США. Муниципальным образованиям в 6 штатах разрешено устанавливать дополнительный налог на продажу сигарет в границах муниципального образования. Несмотря на то, что местные налоги обычно не превышают 0,15 долл.
398 Ларри Шредер
США на одну пачку сигарет, в городе Нью-Йорк местный налог составляет 1,5 долл. США в дополнении к 1,5 долл. США налога штата на сигареты18. Большие различия, наподобие существующих в городе Нью-Йорк, способствуют развитию незаконного бизнеса: когда покупается большая партия сигарет в штатах с низкими ставками налога, а затем нелегально продается в штатах с высокими налогами. Возможность не только легального избегания налогообложения из-за различий в налоговых ставках между муниципальными образованиями, но и вероятность незаконного ухода от налогов, представляет значительную угрозу для существования местных источников доходов.
Долевые налоги
Раздел налоговых доходов между уровнями власти в США в отличие от большинства развивающихся стран менее распространен. Например, федеральное правительство практически не делит федеральные налоги с муниципальными образованиями19. Тем не менее в некоторых случаях правительства штатов определяют структуру и ставки налогов, устанавливая долю отчислений, исходя из определенных расчетов либо в зависимости от места сбора налога. Затем они делят доходы с муниципальными образованиями. Однако не существует единого механизма раздела налоговых доходов для всех штатов.
Чаще всего к долевым налогам относятся налоги, связанные с автотранспортом, а именно налоги на топливо и выдача водительских прав. Как отмечалось ранее, графства и муниципалитеты обеспечивают содержание улиц и дорог, в то же время установление местных налогов на автотранспорт, особенно налогов на топливо, может быть достаточно дорогостоящим, и в случае, если в разных муниципальных образованиях ставки по данным налогам отличаются, владельцы автомобилей могут легко избежать уплаты данных налогов, покупая топливо в соседних муниципальных образованиях с более низкими налоговыми ставками. Поэтому, хотя штаты устанавливают налоги на топливо, многие из них отчисляют часть доходов муниципальным образованиям, содержащим местные дороги.
Будет нецелесообразно перечислять все возможные способы раздела доходов от налога на топливо. Тем не менее не будет лишним описать процедуру распределения доходов на примере одного штата20. В штате Канзас 40,5% доходов от налога на топливо распределяются между городами и графствами; из этого количества 57% распределяется между городами и 43% - между графствами. Распределение между городами осуществляется исходя из проживающего в них населения; механизм распределения между графствами более сложен. Каждое графство получает сумму в 5 тыс. долл. США; из оставшихся средств 44,06% распределяется на основе сбора регистрационных
Организация и финансирование местного управления: США 399
сборов в каждом графстве, 44,06% распределяется на основе среднедневного пробега автомобиля (за исключением пробега по междуштатному шоссе) и оставшиеся 11,88% распределяются исходя из общей протяженности дорог в каждом графстве. Далее штатом устанавливается, что по крайней мере одна четвертая часть средств, поступающих в графства, должна идти на содержание дорог и мостов, которые используются школьными автобусами и службами почтовой доставки.
Большинство штатов распределяет средства между графствами и муниципалитетами, используя определенную пропорцию (хотя данные пропорции могут быть обусловлены как политическими выгодами, так и научными исследованиями). Как и в Канзасе, большинство штатов использует определенные формулы распределения средств между графствами или муниципалитетами; другие штаты осуществляют распределение средств между муниципальными образованиями по своему усмотрению.
