Принципы экономикс - Мэнкью Н.Г.
ISBN 5-314-00161-6
Скачать (прямая ссылка):
КЗ
ор государственных финансов США
Какую часть национального дохода получает правительство в виде налогов? На рис. 12.1 показаны доходы правительства, включая налоговые поступления на федеральном, местном уровне и уровне штатов, как доля общего дохода экономики США, выраженная в процентах. Очевидно, что с течением времени правительство изымает все большую часть общего дохода. В 1959 г. правительство концентрировало в своих руках 27% общего дохода; в 1995 г. — уже 34%. Другими словами, правительство как экономический центр растет быстрее, чем остальная часть экономики.
Общий размер поступлений — вершина налогового «айсберга», а тысячи индивидуальных решений о налогах и расходах скрыты под «водой». Для того чтобы подробно проанализировать финансовую систему США, давайте разобьем общее на несколько отдельных частей.
Федеральное правительство
Федеральное правительство собирает около двух третей всех налогов. Оно получает доходы самыми разными способами, направлений их использования — еще больше.
Денежные поступления. В табл. 12.1 представлены денежные поступления федерального правительства в 1995 г. Они составили $ 1351 млрд. Чтобы «опустить» эту астрономическую цифру на землю, мы можем разделить ее на численность населения США (в 1995 г. - около 263 млн человек). Оказывается, что средний американец перечислил на счета федерального правительства $ 5134, а обычная семья из четырех человек - $ 20 528.
Самый крупный источник поступлений федерального правительства — подоходный налог. Почти все американские семьи заполняют к 15 апреля налоговые
256
Часть 4. Экономическая теория общественного сектора
Рис. 12.1
ПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ (В % ОТ ВВП) Представлены поступления, получаемые федеральным правительством, администрацией штатов и местными органами власти в процентах от валового внутреннего продукта (ВВП). С течением времени роль правительства в экономике США возрастает.
Доход как процент от ВВП
40
30
20
10
Общий доход правительства
Доход администрации штатов и местной администрации
Доход федерального правительства
j_і—і_і_і_і_і_і—і_і_і—і_і_і_і_і_і_
1960
1965
1970
1975
1980
1985
J-1_I_I II_L
1990
1995
Таблица 12.1
ДЕНЕЖНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ПРАВИТЕЛЬСТВА США: 1995 г.
Налоги социального страхования 485 1842 36
Налог на прибыль корпораций 157 597 12
Акцизы 58 219 4
Другие 61 233 4
Итого 1351 5134 100
ПОСТУПЛЕНИЯ НА ДОЛЯ В
НАЛОГ ПОСТУПЛЕНИЯ, ДУШУ НАСЕЛЕНИЯ, ПОСТУПЛЕНИЯХ,
В % В $ МЛРД В $
гип^х/^пл ._,Лп^г ПОП ОО/СЗ Л Л
Источник: Economic Report of the President, 1996, Table B-77.
декларации, чтобы показать, какую часть своего дохода они должны правительству. Требуется, чтобы каждая семья отчитывалась по всем формам дохода: заработной плате, процентам по сбережениям, дивидендам, полученным по акциям корпораций, прибыли от любых видов бизнеса и т. д. Затем, исходя из величины общего дохода, рассчитывается задолженность по налоговым платежам семьи.
Задолженность по налоговым платежам не просто пропорциональна доходу семьи. Закон требует более сложных расчетов. Налогооблагаемый доход рассчитывается с помощью вычитания из общего дохода семьи расходов и некоей суммы, определяемой в зависимости от количества иждивенцев (преимуществен-
Глава 12. Создание налоговой системы
257
НАЛОГООБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД, В $ СТАВКА НАЛОГА, В %
До 39 ООО 15,0
От 39 ООО до 94 250 28,0
От 94 250 до 143 600 31,0
От 143 600 до 256 500 36,0
Свыше 256 500 39,6
Таблица 12.2
СТАВКИ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ПОДОХОДНОГО НАЛОГА: 1995 г. Предельные ставки налога относятся к семейным парам.
но детей). Задолженность по налоговым платежам рассчитывается с помощью шкалы налогооблагаемого дохода (табл. 12.2), в которой представлены предельные ставки налога — ставка налога исчисляется с каждого доллара сверх указанных сумм. Так как предельная налоговая ставка по мере увеличения дохода возрастает, высокообеспеченные семьи выплачивают правительству значительную часть дохода. (Более полно мы рассмотрим концепцию предельной налоговой ставки ниже.)
Второй по значимости источник налоговых поступлений федерального правительства — налоги на заработную плату, которую каждая фирма выплачивает своим сотрудникам. В табл. 12.3 этот вид денежных поступлений правительства называется налогами социального страхования, так как они направляются на оплату социального и медицинского страхования. Социальное страхование — это программа поддержки жизненного уровня пожилых граждан США. В 1995 г. сумма налога социального страхования, выплаченного средним американцем, составила $ 1842.
Следующий по значению — налог на прибыль корпораций. Корпорация — это бизнес, организованный в форме отдельного юридического лица. Правительство, исходя из размера прибыли, облагает налогом прибыль каждой корпорации, которая рассчитывается как разница между выручкой от реализации товаров и услуг корпорации и издержек производства товаров или услуг. Отметьте, что прибыль корпорации, в сущности, облагается налогом дважды. Первый раз — налогом на прибыль корпораций; второй раз — подоходным налогом, когда компания направляет часть прибыли на выплату дивидендов акционерам.
