Правовое регулирование банковской деятельности - Суханова Е.А.
ISBN 5-89158-005-5
Скачать (прямая ссылка):
в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь производится списание по другим платежным документам.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В письме Минфина России № 76, Федеральной налоговой службы России № ВГ-6-09/597 и Банка России № 318 от 22 августа 1996 г. «О порядке применения статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации»1 предлагалось при определении очередности исполнения платежных поручений
1 См. письма Банка России отЗ сентября 1996 г. № 322 «О внесении изменений и дополнений в письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. № 245» и отЗ сентября 1996 г. № 321 «О внесении изменений и дополнений в письмо ЦБ РФ от 1 марта 1996 г. № 244». Вестник Банка России. 1996. 10 сентября. № 44.
на перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды руководствоваться ст. 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», которая предусматривает, что указанные платежные поручения исполняются банками в первоочередном порядке.
Основываясь на указанном письме Банк России внес изменения в свои ранее данные указания об очередности платежей со счетов клиентов и корреспондентских счетов банков1.
При подготовке этих документов не было учтено, что порядок и условия списания средств с банковских счетов, в том числе очередность удовлетворения требований при недостаточности средств на счете, регулируются нормами гражданского законодательства о договоре банковского счета. В связи с установлением в Гражданском кодексе РФ очередности списания средств со счетов, иной, чем в ранее действующих актах (в том числе в актах налогового законодательства), в силу ст. 4 Федерального Закона «О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» указанные акты применяются в части, не противоречащей Кодексу.
Используемый в законе термин «календарная очередность» не совсем точен, поскольку при большом объеме поступающих в течение дня документов установления календарной даты их поступления недостаточно, необходимо учитывать также и сроки их поступления (в часах и, если потребуется, в минутах).
Распоряжения клиента о выдаче или перечислении со счета денежных средств банк обязан выполнять не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета.
, В соответствии с действующими банковскими правилами в такие же сроки должны производиться операции по списанию средств со счета без распоряжения клиента в допускаемых законом случаях.
Оплата услуг банка. Договором банковского счета может быть предусмотрена обязанность клиента оплачивать услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. На практике такого рода условия сводятся к включению в договор отсылки к действующим тарифам банка. Статья 30 Закона «О банках и банковской деятельности» относит условие о стоимости банковских услуг к существенным условиям договора. Исходя из этого, договор банковского счета следовало бы считать незаключенным, если в нем не согласован размер платы за услуги. Однако нормы Гражданского кодекса (п. 1 ст. 851 ГК РФ) не рассматривают такое условие как существенное. При отсутствии в договоре условия об оплате услуг банка договор не признается незаключенным. Считается, что в этом случае услуги банка не оплачиваются.
Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Договором могут быть предусмотрены иные сроки либо иной порядок взимания платы. Списание средств в оплату услуг банка должно производиться с соблюдением установленной очередности списания. Размер платы за услуги может быть в одностороннем порядке изменен банком в случаях, предусмотренных законом или договором с клиентом.
Проценты, уплачиваемые клиенту. За пользование денежными средствами, находящимися на счете, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. Договором может быть исключено начисление процентов на остаток средств на счете либо установлено, что проценты начисляются лишь при наличии на счете определенного минимального остатка. Сроки зачисления процентов на счет устанавливаются договором, а при отсутствии такого условия — по истечении каждого квартала.
Размер процентов, уплачиваемых банком за пользование средствами на счете, устанавливается договором банковского счета. Если договор не определяет размер процентов, то они должны уплачиваться банком по ставке, обычно уплачиваемой банком по вкладам до востребования (ст. 852 ГК РФ).
