Предпринимательство - Муравьев А.И.
ISBN 5-8114-0344-5
Скачать (прямая ссылка):
Создание единого запасного фонда позволяет страховщику активно маневрировать средствами, используя .раскладку ущерба между видами страхования. Наличие отдельных запасных фондов по каждому виду страхования, напротив, предупреждает перераспределение средств между различными группами страхователей. Вот почему на практике, как правило, используют третий вариант.
Кроме запасных создают и резервные фонды по сберегательным видам страхования, которые служат накоплению части взносов страхователей для их последующей выплаты (например, резерв взносов по страхованию жизни, дополнительной пенсии и т. п.).
За счет страховых платежей страховщик может финансировать мероприятия по предупреждению последствий стихийных бедствий, несчастных случаев и т. д. Предупредить неблагоприятные события или, по крайней мере, уменьшить их губительное воздействие всегда экономически выгоднее, чем возмещать нанесенный ими ущерб. Солидные страховые организации почти всегда принимают участие в финансировании профилактических мероприятий. Источником средств выступает нагрузка к нетто-ставке.
Формой профилактики является, в частности, так называемое правовое (нормативное) предупреждение, предполагающее снижение страховых выплат за счет установления финансовой ответственности страхователя в зависимости от его вины методами регрессивных исков, франшизы и другими без формирования специального денежного фонда.
Важный элемент расходов страховщика — это расходы на ведение дела. Согласно принятой в РФ классификации они включают расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские нужды, командировки,-а также операционные издержки и некоторые другие. Расходы на ведение дела существенно сказываются на себестоимости страховых операций. В настоящее время львиная доля их приходится на оплату труда (свыше 90% у государственной страховой компании). В дальнейшем, с развитием рынка, следует ожидать резкого роста расходов на маркетинг, особенно на самую дорогостоящую его часть — рекламу.
III. Финансовый результат страховых операций
Стоимостную оценку итогов хозяйственной деятельности страховой компании определяют по каждому виду страхования, по каждому из самостоятельных страховых фондов (если таковые выделены) и по страховым операциям в целом. При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат исчисляют за год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей — за тот период, который был принят в качестве базового при расчете тарифа.
Финансовый результат страховых операций рассчитывают путем сопоставления доходов и расходов страховой организации. Если доходы больше расходов, фирма имеет положительное сальдо. В противном случае образуется дефицит, который покрывают за счет созданных ранее запасных фондов. Положительный финансовый результат может включать два элемента — прибыль страховщика и прирост резервных фондов (резервов взносов). Последний имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может быть использован в качестве кредитных ресурсов.
Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных услуг и их себестоимостью. Прибыль рассчитывают как по страховым операциям в целом, так и по каждому виду страхования. Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей есть рентабельность страховых операций. Этот показатель также исчисляют по каждому виду страхования и по всем операциям в целом.
С 1992 г. в связи с изменением порядка налогообложения страховых операций рассчитывают также налогооблагаемый доход от страховых операций, который включает в себя прибыль и затраты на оплату труда (за исключением комиссионного вознаграждения посредникам).
Коммерческая деятельность. Операции коммерческого характера базируются на вероятностном характере кругооборота средств в процессе страховой деятельности, точнее, на том обстоятельстве, что от момента поступления платежей страхователей на счета страховщика до момента их выплаты в качестве страхового возмещения проходит определенное время. Продолжительность хранения средств страхователя у страховщика зависит прежде всего от срока действия договора страхования. Срок этот может быть весьма значительным. Например, в личном страховании известны пожизненные договоры, в имущественном — бессрочные.
Кроме того, страховщик, как уже говорилось, формирует запасные и резервные фонды, средства которых могут десятилетиями не использоваться на выплаты.
Все это создает объективную основу для коммерческих операций,. Получаемая от таких операций прибыль идет как на компенсацию убытков от
страховой деятельности, развитие страхового дела, так и на коммерческие цели и потребление.
При определении сферы коммерческой деятельности страховщик в первую очередь должен учитывать два фактора — мобильность имеющихся у него средств и конъюнктуру рынка.
Мобильность средств зависит в основном от осуществляемых компанией видов страхования.
Так, страховщик, занимающийся страхованием жизни, которое по преимуществу является долгосрочным, волен делать долгосрочные вложения, например: предоставлять долгосрочные кредиты, инвестировать средства в недвижимость, ипотеку.
