Предпринимательство - Муравьев А.И.
ISBN 5-8114-0344-5
Скачать (прямая ссылка):
банка, а должник — клиент, то сальдо будет кредитовое. Сальдо, получившееся от денежных сумм счета при заключении его, увеличивают на сумму сальдо процентов.
По завершении контокоррентного периода или при наступлении заранее оговоренной даты сверки сальдируют все произведенные по контокоррентному счету платежи и поступления и исчисляют сумму фактически использованного контокоррентного кредита.
33.3. МЕТОДЫ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ .
История исчисления процентов по контокоррентному кредиту знает четыре основных метода: прогрессивный, регрессивный, штафельиый, •ступенчатый.
При использовании прогрессивного метода проценты начисляют с момента фактического извещения об открытии кредита до момента заключения счета.
Регрессивный метод состоит в том, что все записи дисконтируют к определенному начальному моменту и проценты начисляют на сумму сальдо с указанным начальным моментом до момента заключения счета.
Штафельный метод предполагает начисление процентов в отдельности с момента внесения определенной записи до момента внесения следующей записи.
Применялся также ступенчатый метод, при котором сумму процентов начисляли исходя не из отдельных сумм кредита, а из полученного сальдо на счете.
В современных условиях с учетом того, что кредит предоставляется для покрытия постоянно меняющегося сальдо счета в течение контокоррентного периода, исчисление процентов на практике учитывает среднюю продолжительность каждого кредита.
33.4. СФЕРА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КОНТОКОРРЕНТА
В современных российских условиях коммерческие банки заключают контокоррентные договоры преимущественно с органами государственной власти, кредитоспособность которых находится вне сомнений. В Москве, например, это мэрия, префектуры и т. п. При открытии контокоррентного счета хозяйственной организации любой формы собственности (естественно, если коммерческий банк идет на заключение с ней контокоррентного договора, что случается нечасто) ее расчетный счет в банке закрывают и остаток средств на нем перечисляют в кредит ссудного счета, который и начинает выполнять роль контокоррентного.
33.5. ОВЕРДРАФТ
Контокоррент распространен во многих странах мира, однако в ряде англоязычных стран, применяют иную форму краткосрочного кредита, имеющую некоторое сходство с контокоррентом. Это овердрафт. Предоставляя овердрафт клиенту, банк списывает средства со счета клиента сверх остатка на этому счете, т. е. открывает кредит. При этом банк и клиент заключают договор о максимальной сумме овердрафта, условиях его предоставления и порядке погашения. Отметим, что овердрафт погашают в том же порядке, что и контокоррентный кредит: на погашение задолженности направляют все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому по мере поступления средств на текущий счет клиента объем кредита по овердрафту сокращается, как это происходит и при контокорренте. Принципиальное отличие овердрафта от контокоррента состоит в том, что договор об овердрафте каждый раз заключают заново, а договор контокоррента предполагает автоматическое продление кредитных соглашений на протяжении всего контокоррентного периода.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ
1. Какова сущность контокоррента?
2. Что называют контокоррентным периодом?
3. Поясните выражение «валютирование суммы».
4. Каким образом учитывают операции по контрокорренту?
5. Назовите основные методы исчисления процентов по контокоррентному кредиту.
6. В чем отличие овердрафта от контокоррента?
КЛЮЧЕВЫЕ ТЕРМИНЫ
Контокоррент Валютирование суммы
Контокоррентный период Прогрессивный метод начисления
Штафельный метод Овердрафт
процентов Ступенчатый метод
ФАКТОРИНГ
Экономическое содержание факторинга. Происхождение факторинга. Область использования факторинга. Факторинговые компании. Виды факторинговых операций. Договор о факторинге, Развитие факторинговых операций в России
34.1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ФАКТОРИНГА
Произошедшие в 1980-х — начале 1990-х гг. под воздействием дальнейшего развития НТР глубокие изменения в структуре мировой экономики и диверсификация операций хозяйственных субъектов способствовали универсализации деятельности кредитных учреждений. В условиях ужесточения конкуренции на рынке банковских услуг они стали все больше ориентироваться на комплексное удовлетворение потребностей своей клиентуры. Соответствующая модификация механизма банковского обслуживания заключалась в создании новых финансовых инструментов и операций-гибридов, активном развитии «забалансовых» операций (приносящих прибыль в виде гонораров, премий, комиссионного вознаграждения), а также использования относительно новых, нетрадиционных форм банковского обслуживания, не пользовавшихся ранее слишком широкой популярностью. Одной из таких форм является факторинг.
Факторинг (от англ. factor — агент, посредник) является разновидностью комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала поставщика и связанной с переуступкой факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), которые возникают между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг.
