Предпринимательство - Муравьев А.И.
ISBN 5-8114-0344-5
Скачать (прямая ссылка):
Стоимость реализованной продукции распадается на фонд возмещения материальных затрат и доход. В разделе «Платежи» учитывают расчеты за товары и услуги по эксплуатационной деятельности, в том числе по авансам, платежи по краткосрочным и долгосрочным финансовым вложениям, перечисления налогов в бюджет, в ряде случаев — вышестоящему органу управления, платежи по процентам за кредит и оплате труда.
Часть прибыли используют для образования фондов развития производства, науки, техники, социальной сферы.
В приведенной форме платежного баланса отражено обособление фондов на отдельных банковских счетах и платежей с этих счетов. Это характерно для немногих предприятий. В большинстве случаев денежные фонды специального назначения смешивают с другими денежными фондами и обособляют лишь в бухгалтерском учете предприятия. Наблюдаются две тенденции: во-первых, находящиеся в обороте предприятия денежные фонды экономического стимулирования снижают их потребность в кредитах; во-вторых, краткосрочные кредитные ресурсы в ряде случаев вовлекаются в перерасходы фондов. Частично денежные. фонды предприятий направляют на погашение ссуд, на предоставление межхозяйственного кредита другим предприятиям, на образование срочных депозитов. Таким образом, платежный баланс опосредует воспроизводственный процесс — возобновление и расширение производства, решение социальных задач предприятий, увязывает денежно-кредитные потоки с выходом на прирост (снижение) денежных резервов и кредита. При этом банковский платежный баланс отличается от платежного баланса, учитываемого предприятием, и предназначен для характеристики кредитных отношений между предприятием и банком.
В платежном обороте отражают начало и завершение всякой коммерческой деятельности и, как ее следствие, закономерное превышение поступлениями средств платежей. Это не исключает, а даже предполагает в отдельные периоды обратный результат платежного баланса. Кроме того, при прочих равных условиях, т. е. при неизменной норме накопления в производственном доходе, чем выше рентабельность производства продукции, тем устойчивее денежные резервы предприятия и соответственно ресурс'ы банка для кредитования. Это одна из закономерностей устойчивости ресурсов банковского кредита.
Разрыв в платежном балансе, т. е. превышение платежами поступлений средств, покрывается снижением остатка денежных резервов на расчетных и других счетах, увеличением срочного кредита, возникновением или ростом просроченной задолженности по обязательствам.
Составление платежного баланса и. таблицы изменений денежных резервов и кредитных вложений не исключает необходимости дополнительной информации об обеспечении кредита и других аспектах деятельности кредитуемого предприятия.
31.2. КРЕДИТНЫЙ РИСК
Основная цель банковского менеджмента в условиях рыночной экономики — максимизация прибыли. Это означает, что политика коммерческого банка должна строиться на тщательной оценке и проигрывании различных ситуаций, анализе всех факторов, определяющих уровень банковского риска.
В зарубежной практике банковский риск рассматривают как совокупность следующих типов риска.
Кредитный риск — возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты). Кредитный риск дифференцируют по субъектам кредитной сделки, так как причины непогашения кредита, предоставленного, например, фирме и частному лицу, существенно различаются.
Риск ликвидности (риск несбалансированной ликвидности) — возможная угроза прибыли и акционерному капиталу банка в результате трудностей с получением средств путем реализации части активов или приобретения нового займа по приемлемой цене. Риск считают наивысшим, когда банк не в состоянии удовлетворить кредитную заявку или ответить по обязательству вкладчика. Соответственно различают ликвидность активов и пассивов.
Процентный риск — вероятная потеря дохода банка в результате изменения уровня рыночной процентной ставки.
Риск текущих расходов — риск, связанный с неспособностью банка возмещать административно-хозяйственные расходы, обеспечивающие нормальный ритм работы учреждения.
Валютный риск — опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредитных, валютных и расчетных операций.
Риск неплатежеспособности — возможность использования банком акционерного капитала для погашения своих обязательств при отсутствии каких-либо других источников (платежи по возвращаемым кредитам, привлечение новых займов, реализация активов). Чтобы предотвратить подобную ситуацию, важно поддерживать на оптимальном уровне соотношение между акционерным капиталом и активами, так называемый коэффициент достаточности капитала. Это означает, что банк с акционерным капиталом, равным 10% активов, в состоянии выдержать большую нагрузку в случае затруднения доступа к прочим источникам средств, чем банк, у которого акционерный капитал составляет только 6% от общей суммы активов.
